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新加坡作为中国企业走向国际的重要枢纽，注册新加坡公司及后续年审是许多客户关注的重点。88MSO现就注册公司流程和公司年审流程进行统一解答。
财务年
新加坡未规定公司财务年必须在特定时间，公司有权自由选择。通常公司在首次年审时与会计公司确定财务年时间，第一个财务年度不超过18个月即可，且财务年度后续可更换。
年度财务报表要求
年度财务报表是协助新加坡公司根据政府要求，整理年度会计账目并编写年度财务报告，报告中包括会计理账、拟定董事报告、董事声明、损益表、平衡表、现金流量表及分类注解等。
年度股东大会（AGM）呈报
公司必须在成立后18个月内召开年度股东大会，由公司秘书主持，经全体董事投票并签署各项决议。
年度税务报表要求
年度税务报表是协助新加坡公司根据政府税务部门要求，整理年度会计账目、进行年度税务估算并填写报税表格。
公司税务呈报
新加坡税务局规定，每个财务年度私人有限公司必须向税务局申报公司税。公司税基于财务年度的税前利润计算，而非营业额。新加坡私人有限责任公司税率为17%（新公司前三年，每年前10万利润免税）。
至此，本次关于注册新加坡公司及年审流程的分享完毕。如有任何疑问，欢迎联系88MSO顾问。
公司所得税概览
一个评估年度需要评估的收入，是指公司在上一个财政年度的总收入。例如，若公司财政年度结束于12月31日，则2026年评估年度对应的是2026年1月1日至2026年12月31日间的收入；若财政年度结束于3月31日，则2026年评估年度对应的是2014年4月1日至2026年3月31日间的收入。现行新加坡公司企业所得税税率为17%。
重要时间节点：在公司财务年度结束后的三个月内，提交预估征税收入（ECI）；每年11月30日前提交公司企业所得税表（Form C-S / C），若使用电子文件格式，截止日期为每年12月15日。
文件保存要求
公司必须建立完善的系统保存业务交易记录。所有记录需从对应评估年度起保留至少5年，并可供新加坡税务局（IRAS）检索。例如，2026年1月1日至2026年12月31日（2026财政评估年度）的财务记录，应保存至2026年12月31日。
需保留的文件包括：
- 源文档，如发票、收据和凭证
- 会计记录和日程表，如总账目和销售列表
- 银行对账单和银行票据
- 其他业务交易记录
预估征税收入（ECI）提交
预估征税收入是公司应纳税收入（扣除税收允许开支后）的估计值。该表格必须在公司财务年度结束后三个月内提交给新加坡税务局。例如，若公司于2026年成立，财务年度结束日期为2026年12月31日，则须在2026年3月31日前将截至2026年12月31日止的财政年度ECI提交给税务局。
公司成立1年后，新加坡税务局每年会在公司财务年度的最后一个月发送通知，以便公司填写并提交ECI。若未收到通知，公司应在财务年度结束后三个月内自行提交ECI。
以下情况无需提交ECI：
- 预估征税收入不存在（即公司无应纳税收入）
- 年收入不超过100万新币
小贴士：若公司通过电子方式填写ECI并通过GIRO付款，可享受10个月分期付款。提交ECI后，税务局将以邮寄方式发送评估通知（也可在myTax Portal查看）。所得税税款须自评估通知显示日期起一个月内支付。
年度税务表格申报：Form C-S / C
除ECI外，公司每年还须通过企业所得税表申报实际收入。即使公司亏损，仍需填写该表格。企业所得税表分为Form C-S（简化版）和Form C两种，满足以下条件可填写Form C-S：
- 公司在新加坡成立，年收入不超过100万新币
- 公司无需申报当前年度抵消亏损、集团减免、投资津贴、研发税务减免、外国税收抵免和税额扣除来源
通过电子方式填写企业所得税表可享受以下优惠：额外15天的填写时间、每一步均有指导、自动校正部分内容以减少错误、保存草稿功能、当场估算应付税款、成功提交后即时获得确认。
提交Form C-S/C后，新加坡税务局将发送税务通知，说明公司是否需要补缴税款、获得退税或无需变更。任何额外税款须自评估通知显示日期起一个月内支付。若不同意评估通知中的税务情况，请在通知显示日期起两个月内通过提交Notice of Objection通知税务局，并说明理由。
电子服务：myTax Portal
myTax Portal是一个安全的一站式税务服务平台，提供全天候服务。纳税人可通过该平台办理税务事项并查询交易状态。访问前，需通过电子服务授权系统（E-Service Authorization）授权本人、员工或第三方税务代理登录。所需资料包括：
- 公司税号
- 公司电子服务访问代码
- 个人税号
- SingPass或新加坡税务局PIN
常见税收减免
对于公司第一个连续的三个税务评估年度，符合条件的公司每年可享受以下减免：
- 前10万新币应纳税收入：完全免税
- 接下来的20万新币应纳税收入：50%免税
从第四年起，减免方式调整为：
- 前1万新币应纳税收入：75%税收减免
- 接下来的29万新币应纳税收入：50%税收减免
此方式适用于所有未申请新成立公司创业免税计划的公司。请注意，滥用此政策通过空壳公司获取税务减免属于违法行为。
以上为新加坡公司税务的核心要点。如需进一步了解，欢迎咨询88MSO顾问。
相关服务：新加坡公司注册
年结后要同时处理公司和税务申报
新加坡公司年审与税务申报涉及的公司申报与税务申报并不是同一件事。先锁定财政年度结算日，再分别列出账目整理、财务报表、审计或豁免判断、周年申报和税表提交节点，能避免把完成一项申报误当成全部合规已经结束。
日常应按月归档银行流水、销售和采购凭证、合同、工资资料以及董事和股东变更文件。即使公司没有交易，也应先核对当地对休眠公司、零申报和记录保存的具体要求，不宜直接沿用正常经营公司的处理方式。
行业参考资料：新加坡会计与企业管制局（ACRA）：公司周年申报。
