新加坡公司年审与税务申报：财务年、AGM、ECI与Form C-S/C

新加坡作为中国企业走向国际的重要枢纽，注册新加坡公司及后续年审是许多客户关注的重点。88MSO现就注册公司流程和公司年审流程进行统一解答。

财务年

新加坡未规定公司财务年必须在特定时间，公司有权自由选择。通常公司在首次年审时与会计公司确定财务年时间，第一个财务年度不超过18个月即可，且财务年度后续可更换。

年度财务报表要求

年度财务报表是协助新加坡公司根据政府要求，整理年度会计账目并编写年度财务报告，报告中包括会计理账、拟定董事报告、董事声明、损益表、平衡表、现金流量表及分类注解等。

年度股东大会（AGM）呈报

公司必须在成立后18个月内召开年度股东大会，由公司秘书主持，经全体董事投票并签署各项决议。

年度税务报表要求

年度税务报表是协助新加坡公司根据政府税务部门要求，整理年度会计账目、进行年度税务估算并填写报税表格。

公司税务呈报

新加坡税务局规定，每个财务年度私人有限公司必须向税务局申报公司税。公司税基于财务年度的税前利润计算，而非营业额。新加坡私人有限责任公司税率为17%（新公司前三年，每年前10万利润免税）。

至此，本次关于注册新加坡公司及年审流程的分享完毕。如有任何疑问，欢迎联系88MSO顾问。

公司所得税概览

一个评估年度需要评估的收入，是指公司在上一个财政年度的总收入。例如，若公司财政年度结束于12月31日，则2026年评估年度对应的是2026年1月1日至2026年12月31日间的收入；若财政年度结束于3月31日，则2026年评估年度对应的是2014年4月1日至2026年3月31日间的收入。现行新加坡公司企业所得税税率为17%。

重要时间节点：在公司财务年度结束后的三个月内，提交预估征税收入（ECI）；每年11月30日前提交公司企业所得税表（Form C-S / C），若使用电子文件格式，截止日期为每年12月15日。

文件保存要求

公司必须建立完善的系统保存业务交易记录。所有记录需从对应评估年度起保留至少5年，并可供新加坡税务局（IRAS）检索。例如，2026年1月1日至2026年12月31日（2026财政评估年度）的财务记录，应保存至2026年12月31日。

需保留的文件包括：

• 源文档，如发票、收据和凭证
• 会计记录和日程表，如总账目和销售列表
• 银行对账单和银行票据
• 其他业务交易记录

预估征税收入（ECI）提交

预估征税收入是公司应纳税收入（扣除税收允许开支后）的估计值。该表格必须在公司财务年度结束后三个月内提交给新加坡税务局。例如，若公司于2026年成立，财务年度结束日期为2026年12月31日，则须在2026年3月31日前将截至2026年12月31日止的财政年度ECI提交给税务局。

公司成立1年后，新加坡税务局每年会在公司财务年度的最后一个月发送通知，以便公司填写并提交ECI。若未收到通知，公司应在财务年度结束后三个月内自行提交ECI。

以下情况无需提交ECI：

• 预估征税收入不存在（即公司无应纳税收入）
• 年收入不超过100万新币

小贴士：若公司通过电子方式填写ECI并通过GIRO付款，可享受10个月分期付款。提交ECI后，税务局将以邮寄方式发送评估通知（也可在myTax Portal查看）。所得税税款须自评估通知显示日期起一个月内支付。

年度税务表格申报：Form C-S / C

除ECI外，公司每年还须通过企业所得税表申报实际收入。即使公司亏损，仍需填写该表格。企业所得税表分为Form C-S（简化版）和Form C两种，满足以下条件可填写Form C-S：

• 公司在新加坡成立，年收入不超过100万新币
• 公司无需申报当前年度抵消亏损、集团减免、投资津贴、研发税务减免、外国税收抵免和税额扣除来源

通过电子方式填写企业所得税表可享受以下优惠：额外15天的填写时间、每一步均有指导、自动校正部分内容以减少错误、保存草稿功能、当场估算应付税款、成功提交后即时获得确认。

提交Form C-S/C后，新加坡税务局将发送税务通知，说明公司是否需要补缴税款、获得退税或无需变更。任何额外税款须自评估通知显示日期起一个月内支付。若不同意评估通知中的税务情况，请在通知显示日期起两个月内通过提交Notice of Objection通知税务局，并说明理由。

电子服务：myTax Portal

myTax Portal是一个安全的一站式税务服务平台，提供全天候服务。纳税人可通过该平台办理税务事项并查询交易状态。访问前，需通过电子服务授权系统（E-Service Authorization）授权本人、员工或第三方税务代理登录。所需资料包括：

• 公司税号
• 公司电子服务访问代码
• 个人税号
• SingPass或新加坡税务局PIN

常见税收减免

对于公司第一个连续的三个税务评估年度，符合条件的公司每年可享受以下减免：

• 前10万新币应纳税收入：完全免税
• 接下来的20万新币应纳税收入：50%免税

从第四年起，减免方式调整为：

• 前1万新币应纳税收入：75%税收减免
• 接下来的29万新币应纳税收入：50%税收减免

此方式适用于所有未申请新成立公司创业免税计划的公司。请注意，滥用此政策通过空壳公司获取税务减免属于违法行为。

以上为新加坡公司税务的核心要点。如需进一步了解，欢迎咨询88MSO顾问。

相关服务：新加坡公司注册