简体中文
繁體中文
English
英國VAT是否需要註冊，不能只看賣家是否使用eBay、Amazon或海外倉。應先確認企業是否在英國設立、貨物所在地、銷售對象、交易由誰完成、平台是否被視為供應方，以及交易屬於標準稅率、低稅率、零稅率還是免稅。
英國VAT的主要稅率
- 標準稅率20%：適用於大多數商品和服務。
- 低稅率5%：適用於法律列明的部分商品或服務。
- 零稅率0%：屬於應稅供應，但稅率為零，符合條件時仍可能抵扣進項稅。
- 免稅：與零稅率不同，免稅交易通常會限制相關進項稅抵扣。
具體商品不能只憑名稱判斷稅率，應依照HMRC商品和服務分類規則核對。
英國設立企業何時必須註冊
在英國設立的企業，過去12個月應稅營業額超過現行VAT註冊門檻，或預計未來30日單獨超過門檻時，通常需要註冊。英國政府目前公佈的一般門檻為90,000英鎊，但門檻和計算規則可能會調整，應在申請前再次核對。
非英國設立企業的規則
沒有英國營業機構的企業可能屬於Non-established Taxable Person（NETP）。HMRC的VAT Notice 700/1說明，NETP在英國作出任何金額的應稅供應，或預計未來30日內作出應稅供應時，通常不適用一般營業額門檻，需要及時註冊。僅有英國虛擬辦公室、郵件轉寄地址或第三方倉庫，不一定構成英國營業機構。
海外賣家和電商平台要注意什麼
- 貨物在銷售時是否已存放於英國。
- 客戶是消費者還是英國VAT註冊企業。
- 銷售是否透過線上交易平台完成，以及平台是否負責計算VAT。
- 進口環節由誰作為進口商，並由誰持有進口VAT憑證。
- 是否適用反向課稅、零稅率或平台代扣規則。
因此，不能再使用舊版「取得VAT號後到eBay某個固定選單填寫」的單一路徑作為通用指南。不同平台會調整後台入口，賣家應在平台稅務設定中提交與企業法定名稱一致的VAT號碼，並確保HMRC、平台、銀行和物流資料能夠互相印證。
VAT線上註冊通常需要的資料
- 企業註冊文件、主要營業地址及負責人資料。
- 預計應稅營業額、主要商品或服務及首筆應稅交易日期。
- 英國倉儲、平台店鋪、客戶合約及物流安排。
- 銀行帳戶和聯絡資料。
- 非英國企業的主要營業地點及是否任命VAT代理或稅務代表。
註冊後的持續義務
- 從有效註冊日期開始正確計收和核算VAT。
- 依規定開立VAT發票並保存銷售、採購及進口記錄。
- 按申報週期提交VAT Return並支付應繳稅款。
- 符合資格時遵守Making Tax Digital電子記錄要求。
- 企業名稱、地址、平台、倉庫或業務模式變化時及時評估影響。
英國VAT屬於持續合規義務，不是取得號碼後即告完成。錯誤使用他人VAT號碼、遲延註冊或申報資料與平台銷售不一致，都可能導致補稅、罰款或平台限制。
官方資料：英國稅務海關總署增值稅通知 700/1；英國VAT註冊指引
相關服務：英國公司註冊
年結後要同時處理公司和稅務申報
按英國稅務海關總署目前規則，英國VAT登記門檻為過去12個月應稅營業額超過90,000英鎊，或預計未來30天內超過該金額；非英國設立企業向英國提供應稅貨物或服務時也可能適用不同的強制登記判斷，不能只套用營業額門檻。
VAT銷售增值稅和進口稅是兩個獨立繳納的稅項，在商品進口到英國海外倉時您已繳過商品的進口稅，但在商品銷售時產生的銷售增值稅VAT您也需要繳交。
英國VAT註冊指南涉及的公司申報與稅務申報並不是同一件事。先鎖定財政年度結算日，再分別列出賬目整理、財務報表、審計或豁免判斷、週年申報和稅表提交節點，能避免把完成一項申報誤當成全部合規已經結束。
日常應按月歸檔銀行流水、銷售和採購憑證、合約、薪資資料以及董事和股東變更文件。即使公司沒有交易，也應先核對當地對休眠公司、零申報和記錄保存的具體要求，不宜直接沿用正常經營公司的處理方式。
閱讀更多：日本公司註冊後的稅務、維護費用與交付文件、新加坡公司年審與稅務申報：財務年、年度股東大會、ECI與Form C-S/C。
